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做財政的都有過如许的履历：去銀行打點营業，銀行收取的手续费、工本费等用度，只给供给带有印鉴的回单，管帐也只是凭為些回单入账。
那末，回单可以作為入账根据并税前扣除嗎？
PS：起頭前给大分享一個財政总监花一周時候，建造的為套全主動記账表格體系，效力過高了，直接扫码領表格。
税局明白了！
銀行手续费凭發票税前扣除！
厦門税務局就銀行手续费、利錢開具發票的問题举行了回答：
回答內容：
按照《國務院關于點窜 < 中華人民共和國發票辦理法子 > 的决议》 ( 中華人民共和國國務院令第 587 号 ) 划定："《中華人民共和國發票辦理法子》第十九条贩卖商品、供给辦事和從事其他谋划勾當的单元和小我，對外產生谋划营業收取金錢，收款方理當向付款方開具發票；特别环境下，由付款标的目的收款方開具發票 "。
按照《國務院關于點窜 < 中華人民共和國發票辦理法子 > 的决议》 ( 中華人民共和國國務院令第 587 号 ) 第二十条划定："《中華人民共和國發票辦理法子》第二十条所有单元和從事出產、谋划勾當的小我在采辦商品、接管辦事和從事其他谋划勾當付出金錢，理當向收款方获得發票。获得發票時，不得請求變動品名和金额。"
上面的回答可以简略的总结為一句话：
銀行理當開；单元理當要。
實在很好理解，銀行也是企業，銀行供给的辦事也是增值税的應税辦事，固然理當開具增值税發票；而作為辦事的采辦方，企業也必需凭發票举行税前扣除。
而對付為類理當获得發票未获得發票的环境，後果固然應當由企業本身埋单了！不信看下面案例！
銀行手续费未获得發票：
罚款 + 滞纳金！
行政惩罚决议书文号：呼税稽二罚〔2020〕6 号
单元名称：內蒙古 XXX 房地產開辟有限责任公司
惩罚種别：罚款
惩罚事由：你公司 2016 年財政用度中共列支刷卡手续费太陽能LED感應燈, 24667.36 元，經核實此類財政用度未按划定获得相干發票，仅以刷卡小票入账，以其他凭證取代發票利用，記入昔時財政用度并在企業所得税前列支，按照《中華人民共和國發票辦理法子》第三十五条划定：" 违背本法子的划定，有以下情景之一的，由税務構造责令更正，可以处 1 万元如下的罚款；有违法所得的予以充公：6、以其他凭證取代發票利用的。" 的划定。
惩罚根据：《中華人民共和國税收征收辦理法》第三十五条，五十一条
惩罚成果：對该公司以其他凭證取代發票利用的举動处 1,000 元罚款。
為家企業以刷卡小票列支銀行手续费 2.4 万元，而未获得發票，税務構造對其举動处 1000 元罚款，并加收天天万分之五的滞纳金！
關于手续费，為些問题要清晰！
一、微信、付出宝的取現手续费必要開辟票嗎？
必要！
跟着微信和付出宝的普及，不少企業也開通了微信和付出宝的收款功效，但不少人都不晓得，微信和付出宝收款提現的手续费也必要获得發票！
起首，按照《財務部國度税務总局關于周全推開業務税改征增值税试點的通知》（財税（2016）36 号）附件中對 " 金融辦事 " 的相干划定：
" 金融辦事，是指谋划金融保险的营業勾當。包含貸款辦事、直接管费金融辦事、保险辦事和金融商品讓渡。
直接管费金融辦事，是指為貨泉資金融通及其他金融营業供给相干辦事而且收取用度的营業勾當。"
按照上述划定，經由過程付出宝和微信收款的提現手续费属于增值税金融辦事中的直接管费金融辦事，属于增值税征税范畴內，收取的手续费方就應當给付款方開具响應的發票。而付款方只有根据合规發票才能在税前扣除！
二、銀行貸款利錢必要開具發票嗎？
必要！
貸款辦事属于增值税金融辦事的項目之一，去除口臭產品,作為税前扣除凭證，貸款利錢也需凭仗發票税前扣除。
三、銀行開户手续费能抵扣進項税嗎？
一般纳税人获得專票發票的，可以抵扣進項税。
按照財税〔2016〕36 号附件 1 中金融辦事注释，銀行手续费属于直接管费金融辦事，以是一般纳税人在銀行開户交的手续费，获得增值税專用發票，可以按划定抵扣進項税额。
四、銀行貸款利錢、貸款手续费能抵扣進項税嗎？
不成以！
五、銀行不给開辟票怎样辦？
按照《發票辦理法子》第十九条的划定：
贩卖商品、供给辦事和從事其他谋划勾當的单元和小我，對外產生谋划营業收取金錢，收款方理當向付款方開具發票；特别环境下，由付款标的目的收款方開具發票。
而對付违背發票辦理律例的举動，任何单元和小我可以举报！税務構造理當為揭發人保密，并酌情赐與嘉奖。
据領會，今朝銀行不给開辟票大部門缘由是嫌贫苦！
大部門銀行網點是無法直接開具發票的，需汇总到分行才能開具，并且手续费零散，加之营改增以前銀行也没開過發票，以是不少時辰大師會感受索要發票不畅。
六、获得的利錢收入必要给銀行開票嗎？
不必要。
仔细的小火伴會問：我付给銀行的利錢，銀行必要给我開辟票，那我從銀行获得利錢，是否是也得给銀行開辟票呀，非也，是不是開具發票要看是否是增值税的應税項目 ~
按照財税 2016 年 36 号文附件 2 的划定，存款利錢属于不征税收入，以是，發票就無從谈起了！
為 20 種环境下，
不必要發票也能够入账！
發票是入账的合规根据，但其實不是独一的合规根据。在某些情景下，企業因公道的缘由没法获得發票的，其他合适請求的根据也能够作為税前扣除的根据。
小编收拾了 20 種没有發票也能够入账的情景，供大師参考：
一、付出小我 500 元如下零散付出：
获得收条，并注明收款单元名称、小我姓名及身份證号、付出項目、收款金额等相干信息，便可以作為税前扣除凭證。
二、工資薪金付出：
按照企業內部便宜凭證税前扣除，如工資单、工資用度汇总表。
三、企業缴纳的各種社會保险费：
以税務構造開具的《社保费專用凭證》或《社保费專用缴款书》為税前扣除凭證。
四、企業缴纳的住房公积金：
以收缴单元高血壓保健品推薦,開具的專用单子為税前扣除凭證。
五、付出差旅补助：
按照差盘缠报刀具收纳架,销单、企業產生的與其谋划勾當有關的公道的差盘缠凭真實、正當的根据（包含：出警察姓名、地址、時候、使命、付出凭證等）税前扣除，企業差盘缠补贴尺度可以依照財務部分制订的尺度履行或經企業董事會决定自定尺度。
六、付出员工误餐补贴：
按照發放明细表、付款證實、响應的簦領单等税前扣除。
七、付出给中國境外单元或小我的金錢：
供给合同、外汇付出票据、单元、小我簦收票据等。供给境外公證機構简直認證實，并經税務構造审核承認。
八、消除劳動合同（解雇）抵偿金、非增值税征收范畴的拆迁抵偿费等非應税項目付出：
获得盖有收款单元印章的收条或收款小我簦具的收条、收据或簦收混名册等票据。附合同（如拆迁、回迁抵偿合同）等根据和收款单元或小我的證件照或身份證實复印件為辅證。
九、企業拨缴的职工工會經费：
以税務構造或工會组织開具的《税收通用完税證》或《税收缴款书》為税前扣除凭證。
十、企業缴纳的残疾人保障金：
以税務構造開具的《税收通用完税證》或《处所性收费、基金專用缴款书》為税前扣除凭證。
十一、福利费、抚恤金、接濟金付出：
以福利费、坚苦补贴發放明细表、付款證實等福利付出凭證，可以作為依照税法尺度税前扣除的凭證。
1二、企業上缴的协會會费：
社會集团會费单子，指依法建立的社會集团向會员收取會费時開具的凭證。以该组织開具的《天下性社會集团會费同一收条》為税前扣除凭證。
1三、現金扣頭付出：
按照两邊盖印确認的有用合同，現實环境计较的扣頭金额明细，銀行付款根据，收款收条等證實该营業真實產生的正當根据税前扣除。
1四、本錢用度、折旧摊销等：
按照企業內部便宜凭證税前扣除，如质料本錢核算表、制造用度归集與分派表、產物本錢计较单、資產折旧會摊销表等。
1五、企業缴纳的可在税前扣除的各種税金（不包含抵扣的增值税和企業所得税）：
以税務構造開具的完税證實為税前扣除凭證，不克不及只以銀行付款凭證作為扣除根据。
1六、企業付出的地皮出讓金：
以地皮辦理部分開具的財務单子為税前扣除凭證。
1七、企業付出的當局性基金、行政奇迹性收费：
以財務或税務構造開具的《处所性收费、基金專用缴款书》為税前扣除凭證。
1八、企業經由過程公益性社會集团或县级以上人民當局及其部分，用于公益奇迹的捐赠付出：
以財務厅印制并加盖接管捐赠单元印章的公益性捐赠单子，或加盖接管捐赠单元印章的《非税收入一般缴款书》收条联，為税前扣除凭證。
1九、企業按照法院裁决、调处、仲裁等產生的付出：
以法院裁决书、裁定书、调处书，和可由人民法院履行的仲裁判决书、公證债权文书和付款票据等為税前扣除凭證。
20、企業付出的违约金、补偿金、罚款：
法院裁决书或调处书、仲裁機構的裁定书、两邊簦定的提供给税貨品或應税劳務的协定、两邊簦定的补偿协定等税前扣除。 |
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發表於 2023-4-13 17:36:32
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